¿Qué es un estado financiero?
Un estado financiero es un documento clave que presenta la situación financiera de una empresa durante un período de tiempo específico, generalmente un año fiscal.
Este informe exhaustivo contiene información sobre los activos, ingresos y pasivos de la empresa, así como datos sobre sus resultados financieros. Los estados financieros se elaboran de acuerdo con los principios establecidos en la Ley de Contabilidad, lo que garantiza su fiabilidad y transparencia.
Gracias a este documento, tanto los empresarios como los posibles inversores pueden evaluar con precisión la salud financiera de la empresa. Asimismo, es importante que el informe financiero cumpla con la normativa de la Unión Europea en materia de documentación financiera.
¿Quién debe preparar los estados financieros?
La obligación de elaborar estados financieros recae sobre toda empresa que haya optado por la contabilidad integral. Esta obligación se determina por el método contable (no por el tamaño ni la forma jurídica de la empresa). Por lo tanto, también se aplica a las empresas unipersonales que, por cualquier motivo, hayan optado por la contabilidad integral.
Existe una excepción a la regla anterior . Las sociedades colectivas y las sociedades profesionales que generaron ingresos inferiores al equivalente a 2 millones de euros durante el ejercicio económico no están obligadas a elaborar estados financieros.
Esto no significa, sin embargo, que no tengan que hacer nada al respecto. Están obligados a presentar una declaración ante el Registro Nacional de Sociedades (KRS) en la que conste que no están obligados a elaborar estados financieros.
Sin embargo, los estados financieros varían según el tamaño de la empresa. Aquellas definidas por la Ley de Contabilidad como microempresas y pequeñas empresas no están obligadas a detallar la información aplicable a las empresas más grandes.
Las diferencias en la versión final del documento también pueden deberse, entre otras cosas, a si la empresa que lo elabora cotiza en bolsa.
¿Qué contiene un estado financiero?
El informe financiero anual es un documento que contiene abundante información sobre la situación financiera de una empresa determinada y sus resultados en un año específico.
La mencionada Ley de Contabilidad (específicamente su artículo 45) especifica que los estados financieros incluyen:
- balance,
- cuenta de pérdidas y ganancias,
- información adicional, incluyendo una introducción a los estados financieros e información y explicaciones adicionales.
El balance general incluye un resumen de los activos y pasivos de la empresa al cierre del ejercicio fiscal actual y del anterior. En el caso del estado de resultados, nos referimos a:
- ingresos,
- costos,
- ganancias,
- pérdidas,
- cargos obligatorios sobre el resultado financiero.
Todo lo anterior se refiere al resultado financiero del ejercicio económico actual y del anterior.
Los informes financieros son una excelente fuente de información sobre la salud de una empresa, no solo para los analistas del sector, sino también para la competencia. Dado que su publicación es obligatoria, están disponibles para todas las partes interesadas.
Plazos y períodos de presentación de informes
Los plazos y los periodos de presentación de informes desempeñan un papel fundamental en el proceso de elaboración de documentos.
- 31 de marzo : preparación del informe dentro de los tres meses siguientes a la fecha del balance, si el ejercicio financiero coincide con el año natural.
- 30 de junio : aprobación del documento por los órganos pertinentes de la empresa, como la junta general de accionistas,
- 15 de julio : presentación del informe financiero en el registro judicial correspondiente.
Consecuencias de la falta de presentación de estados financieros:
No presentar los estados financieros a tiempo puede tener graves consecuencias para una empresa. Los responsables de la presentación de los informes se exponen a sanciones económicas, administrativas o disciplinarias.
En casos extremos, puede conllevar la disolución de la empresa por orden judicial si esta no cumple con el requerimiento del Registro Nacional de Sociedades dentro del plazo establecido.
¿Dónde puedo descargar los estados financieros?
Los estados financieros anuales de una empresa específica pueden obtenerse de diversas fuentes.
Depositario de documentos financieros del Registro Nacional de Tribunales
Para muchos, la fuente habitual de informes financieros es el registro mercantil del Registro Nacional de Sociedades . El buscador está disponible en https://prs.ms.gov.pl/krs, en la sección "Consultador de documentos financieros". No es necesario iniciar sesión.
Para encontrar los estados financieros, simplemente introduzca el número KRS de la empresa que le interese, que figura en el registro KRS de empresarios. Tras introducirlo, verá la siguiente pantalla:
Por defecto, la búsqueda devuelve todos los tipos de documentos presentados por la empresa, pero puede limitarla a:
- informes financieros anuales,
- resoluciones o decisiones sobre la aprobación de los estados financieros anuales,
- resoluciones sobre la distribución de beneficios o la cobertura de pérdidas,
- informes de actividad.
Los informes financieros se pueden descargar en formato XML, mientras que la información adicional está disponible en formato PDF.
Monitor Económico y Judicial
Es importante recordar que no todos los informes financieros se encuentran en el Registro Nacional de Sociedades (KRS), mencionado anteriormente. Las entidades que, debido a su desempeño financiero, están obligadas a someter sus informes a una auditoría realizada por un auditor certificado, deben publicarlos en el Ministerio de Finanzas Asuntos Económicos. Dado que las ediciones posteriores de Monitor se publican en formato PDF, consultar los informes allí no es la opción más conveniente.
Base de datos de informes financieros y sustantivos de organizaciones de beneficio público
Los informes financieros también se pueden consultar en la página web del Instituto Nacional de la Libertad. La obligación de presentar informes se aplica a las entidades con estatus de organización de utilidad pública. Se pueden buscar por nombre o número KRS, entre otros criterios
Sitios web de empresas
Los informes financieros también pueden descargarse (aunque no en todos los casos) directamente desde los sitios web de cada empresa. Las empresas comprometidas con la transparencia incluyen no solo los documentos legalmente requeridos, sino también información adicional.
Por ejemplo, CD Projekt RED presenta los siguientes datos:
¿Dónde obtener informes financieros? Oferta de MGBI
Los informes financieros también se pueden descargar desde el sitio web de MGBI.
Es posible realizar búsquedas en función de varios números de registro:
- Registro de la Corte Nacional
- Número de identificación fiscal
- REGÓN
Los datos se proporcionan en formato PDF, así como en formatos fuente que cumplen con la normativa aplicable (por ejemplo, XML, XHTML).
Es importante destacar que también puede automatizar las descargas (según sus necesidades: el contenido completo del documento o campos seleccionados) mediante la API. Esto le permite descargar únicamente los datos que le interesan (por ejemplo, solo los relacionados con el beneficio neto, los pasivos o los ingresos de una empresa) y comparar fácilmente la información entre diferentes compañías.
Los estados financieros presentados por cada empresa pueden diferir, pero los proporcionamos en un formato estandarizado, lo que facilita su lectura.
Disponemos de todos los estados financieros publicados en el Repositorio de Documentos Financieros del Registro Nacional de Tribunales desde el 1 de abril de 2018. Actualizamos periódicamente nuestros recursos con los nuevos archivos que se añaden a este registro.
El número de documentos disponibles para descargar al mes (así como la posibilidad de utilizar la API) depende del plan de suscripción seleccionado.
